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財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模擬試題：一般納稅人的增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置
單選題
按現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人因轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)或采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等而需預(yù)繳增值稅的，應(yīng)按預(yù)繳金額借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
查看答案解析
【答案】
A【解析】
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。
考察知識(shí)點(diǎn)
一般納稅人的增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置
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2023稅務(wù)師?？荚嚲泶蠓潘?！
| 一模試題 | ||||
| 稅一 | 稅二 | 財(cái)會(huì) | 法律 | 實(shí)務(wù) |
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| 二模試題 | ||||
| 稅一 | 稅二 | 財(cái)會(huì) | 法律 | 實(shí)務(wù) |
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