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2023稅務(wù)師《涉稅相關(guān)法律》模擬試題:特殊收入的確認(rèn)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/11/03 17:28:21 字體:

單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入確認(rèn)的表述中,不正確的是( )。

A.分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物

D.企業(yè)從事建筑勞務(wù),持續(xù)時間超過6個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 提示:產(chǎn)品分成方式主要指多家企業(yè)在合作進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,合作各方對合作生產(chǎn)出的產(chǎn)品按照約定進(jìn)行分配,并以此作為生產(chǎn)經(jīng)營收入的方式。

【點評】本題考查企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)。

1.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或 者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量 確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

考察知識點

特殊收入的確認(rèn)

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