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2018年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢?看似數(shù)月時(shí)間很長,但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢?網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài),制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外,還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固,把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題,幫助大家鞏固學(xué)習(xí)!
單選題
某稅務(wù)師2017年3月對(duì)企業(yè)2016年決算報(bào)表編制前的納稅情況審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2016年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí),多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí),確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2016年12月和2017年3月各出售了30%,則該企業(yè)在2017年的調(diào)整分錄為( )。
A、借:生產(chǎn)成本 20000
貸:庫存商品 20000
B、借:生產(chǎn)成本 20000
貸:主營業(yè)務(wù)成本 12000
庫存商品 8000
借:主營業(yè)務(wù)成本 6000
貸:本年利潤 6000
C、借:生產(chǎn)成本 20000
貸:本年利潤 6000
以前年度損益調(diào)整 6000
庫存商品 8000
D、借:生產(chǎn)成本 20000
貸:利潤分配——未分配利潤 20000
【正確答案】 B
【答案解析】 產(chǎn)品多結(jié)轉(zhuǎn)成本,企業(yè)在2016年和2017年各銷售了30%,應(yīng)該轉(zhuǎn)回多計(jì)入報(bào)告年度和本期主營業(yè)務(wù)成本的部分,同時(shí)將計(jì)入庫存商品的錯(cuò)誤金額轉(zhuǎn)回。報(bào)表決算前,報(bào)告年度的“主營業(yè)務(wù)成本”調(diào)整的金額,要一并轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
單選題
(2016年)關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任的說法中,正確的是( )。
A、稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè),發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)
B、委托方違反代理協(xié)議,提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅,委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任
C、稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的,應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金,并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
D、稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的,納稅人無需承擔(dān)責(zé)任
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)A由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款,責(zé)令其限期改正,限期改正期間不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)。選項(xiàng)C稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。選項(xiàng)D納稅人需要承擔(dān)責(zé)任,之后由受托方負(fù)責(zé)賠償
單選題
下列對(duì)稅務(wù)師理解錯(cuò)誤的是( )。
A、稅務(wù)師是在我國境內(nèi)依法取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書,從事涉稅服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員
B、稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
C、稅務(wù)師應(yīng)脫離稅務(wù)師事務(wù)所主動(dòng)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供相關(guān)涉稅事宜
D、稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
【正確答案】 C
【答案解析】 稅務(wù)師是在中華人民共和國境內(nèi)依法取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書,從事涉稅服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,能夠熟練地承擔(dān)稅務(wù)代理、稅收籌劃等業(yè)務(wù),具備進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的素質(zhì)和技能。稅務(wù)師是在納稅人、扣繳義務(wù)人的委托之下,從事相關(guān)涉稅事宜。稅務(wù)師執(zhí)業(yè),應(yīng)當(dāng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所。
單選題
備考取得稅務(wù)師資格證書,必須在( )內(nèi)考過5個(gè)科目。
A、3個(gè)月
B、6個(gè)月
C、5年
D、2年
【正確答案】 C
【答案解析】 備考取得稅務(wù)師資格證書,必須在5年內(nèi)考過5個(gè)科目。
單選題
稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告的情形不包括( )。
A、委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或不當(dāng)證明
B、因委托人有其他不合理的要求,致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述的
C、委托人提供完整的審核資料
D、委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的
【正確答案】 C
【答案解析】 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告的情形:
(1)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或不當(dāng)證明;
(2)委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的;
(3)因委托人有其他不合理的要求,致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述的。
單選題
2017年初某稅務(wù)師事務(wù)所接受一家公司委托,從事該公司2016年年度所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證業(yè)務(wù),委派稅務(wù)師李某作為項(xiàng)目經(jīng)理,在執(zhí)業(yè)期間,下列事項(xiàng)符合規(guī)定的是( )。
A、發(fā)現(xiàn)委托人重要涉稅事項(xiàng)與國家稅收法律、法規(guī)相抵觸,要求納稅人及時(shí)調(diào)整
B、雙方約定,由事務(wù)所對(duì)公司已經(jīng)按稅法規(guī)定編制的所得稅申報(bào)表重新調(diào)整,對(duì)由此少納的稅可以按10%的比例提成
C、由于李某事務(wù)繁忙,委派其助理人員出具鑒證報(bào)告并代為簽章
D、稅務(wù)師人員吳某是該公司股東之一,由于其對(duì)該公司的業(yè)務(wù)比較熟悉,李某安排吳某負(fù)責(zé)該公司成本費(fèi)用的審核
【正確答案】 A
【答案解析】 稅務(wù)師不得索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物,或利用執(zhí)業(yè)之便,謀取其他不正當(dāng)利益;不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè);稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。所以,選項(xiàng)B、C、D是錯(cuò)誤的。
單選題
某稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)某公司進(jìn)行了初步了解后決定不承接其土地增值稅清算的鑒證業(yè)務(wù),這體現(xiàn)了稅務(wù)師的( )執(zhí)業(yè)原則。
A、自愿委托原則
B、依法涉稅服務(wù)原則
C、獨(dú)立、公正原則
D、維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則
【正確答案】 A
【答案解析】 稅務(wù)師同樣具有選擇其所服務(wù)對(duì)象的自由,在涉稅服務(wù)對(duì)象向其尋求涉稅服務(wù)時(shí),稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)。
【點(diǎn)評(píng)】稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)必須遵循自愿委托原則、依法涉稅服務(wù)原則、獨(dú)立公正原則、維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益原則。對(duì)于每項(xiàng)原則簡(jiǎn)單了解內(nèi)涵,應(yīng)對(duì)選擇題即可。
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