2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第九章練習(xí)題

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第九章  貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

一、單項(xiàng)選擇題

1、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬(wàn)元。

A、0.34

B、0.40

C、0.54

D、0.58

2、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元；當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額2500000元；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元，購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元?？傻挚垌?xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（?。┰?。

A、331500

B、391000

C、425000

D、329500

3、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，收取2800元差價(jià)，企業(yè)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為（ ）。

A、企業(yè)計(jì)算是正確的，注冊(cè)稅務(wù)師表示認(rèn)同

B、企業(yè)計(jì)算有誤，銷(xiāo)項(xiàng)稅額少計(jì)87179.49元

C、企業(yè)計(jì)算有誤，銷(xiāo)項(xiàng)稅額少計(jì)5811.97元

D、企業(yè)計(jì)算有誤，銷(xiāo)項(xiàng)稅額少計(jì)2512.36元

4、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是(　)。

A、用于贈(zèng)送給關(guān)系單位

B、用于修建廠房

C、作為集體福利

D、用于餐飲業(yè)

5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（ ）。

A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、電梯銷(xiāo)售商銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯

D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)

6、應(yīng)稅消費(fèi)品出口后外貿(mào)企業(yè)憑（ ）及消費(fèi)稅專(zhuān)用稅票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)，報(bào)送出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表和出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表。

A、兩單兩票

B、兩單一票

C、一單一票

D、一單兩票

7、消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（ ）。

A、可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅

B、按進(jìn)口消費(fèi)品處理

C、視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品

D、視同國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售處理

8、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2013年8月外銷(xiāo)收入200萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)收入200萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月取得可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)74萬(wàn)元。另當(dāng)月免稅購(gòu)進(jìn)外銷(xiāo)產(chǎn)品生產(chǎn)用原材料500萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月的免抵稅額為（）萬(wàn)元。（美元的外匯牌價(jià)1∶6.5，增值稅稅率均為17%，退稅率13%，上期留抵稅額為3萬(wàn)元。）

A、0

B、104

C、93

D、8

9、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷(xiāo)售額乘征退稅率之差”按（?。┯?jì)算填報(bào)。

A、企業(yè)當(dāng)期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積

B、企業(yè)當(dāng)期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積

C、企業(yè)當(dāng)期沒(méi)有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積

D、企業(yè)當(dāng)期收齊單證和沒(méi)有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積

10、大鵬電子產(chǎn)品有限公司(一般納稅人)，是擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014年2月外銷(xiāo)收入1000萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，上期留抵稅額10萬(wàn)元，已知該企業(yè)涉及的增值稅率是17%，退稅率是15%。則該公司當(dāng)期的免抵稅額是(　)萬(wàn)元。

A、0

B、135

C、45

D、145

11、某酒店2013年10月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)三臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。

A、2750元

B、2345元

C、2153.96元

D、1220元

12、注冊(cè)稅務(wù)師審核某啤酒廠時(shí)，發(fā)現(xiàn)該酒廠收取的啤酒箱押金情況如下：2013年3月收取351元，2013年6月收取585元，2014年4月銷(xiāo)售啤酒含稅售價(jià)為351000元，同時(shí)，另收啤酒箱押金234元，都記入“其他應(yīng)付款――存入保證金”賬戶，以前收取的押金均未退還，則2014年4月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。

A、51000

B、51034

C、51051

D、51136

13、某商場(chǎng)采用了還本銷(xiāo)售的方式，銷(xiāo)售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定2年后，將售價(jià)的50%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是42500元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是（?。┰?。

A、42500

B、85000

C、10000

D、20000

14、對(duì)納稅人為銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅、消費(fèi)稅正確的計(jì)稅方法是（　）。

A、收取的包裝物押金，一律不并入銷(xiāo)售額征稅

B、酒類(lèi)包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅

C、啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，那么也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的

D、對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅

15、2014年5月，某進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為110元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是（ ）元。

A、846818.18

B、545454.55

C、745454.55

D、845454.55

16、2013年12月份，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車(chē)輪胎一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車(chē)生產(chǎn)中，當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬(wàn)，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。（汽車(chē)消費(fèi)稅率9%，輪胎消費(fèi)稅率3%）

A、85.60

B、99.08

C、96.78

D、118.21

17、下列對(duì)金融業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營(yíng)業(yè)額

B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免稅

C、金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額

D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)（傭金）類(lèi)的全部收入包括價(jià)外收取的代墊、代收代付費(fèi)用加價(jià)等為營(yíng)業(yè)額

18、下列不應(yīng)使用同類(lèi)消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（　）。

A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料

B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資

C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品分配給股東

D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

19、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（?。?

A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷(xiāo)售金額的5%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅，同時(shí)，按每箱150元征收從量稅

B、收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C、對(duì)既作價(jià)隨同從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D、收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、2014年8月25日，國(guó)稅稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2012年4月收取價(jià)外費(fèi)用200萬(wàn)，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求在當(dāng)月補(bǔ)繳了相應(yīng)的增值稅款。則該企業(yè)9月5日填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，以下填表方法正確的有（ ）。（增值稅率17%）

A、第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”200萬(wàn)

B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”170.94萬(wàn)

C、第11行“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)

D、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”34萬(wàn)

E、第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)

2、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)各企業(yè)2014年1月納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為下列對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額處理不正確的有（ ）。

A、某糧食專(zhuān)營(yíng)企業(yè)當(dāng)月全部收入均開(kāi)具發(fā)票，其中增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)款計(jì)500萬(wàn)元，普通發(fā)票上的價(jià)款計(jì)200萬(wàn)元，當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為88.01萬(wàn)元

B、某小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品開(kāi)具普通發(fā)票為103萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元

C、一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)售2009年以前購(gòu)入的應(yīng)稅舊固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅4萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D、一般納稅人以貨物抵債，按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

E、將購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)給職工應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

3、以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（ ）。

A、某電腦公司從美國(guó)進(jìn)口CPU一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

B、某商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)，支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)

C、某建筑施工企業(yè)從水泥廠購(gòu)進(jìn)水泥一批，用于建筑施工

D、某茶葉廠從茶農(nóng)手中收購(gòu)了經(jīng)過(guò)茶農(nóng)烘干處理的茶葉一批

E、某鋼材廠從小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票

4、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

A、購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額

B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額

C、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

D、購(gòu)進(jìn)在建工程所用材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，按照增值稅小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和3%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

E、購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照增值稅一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

5、下列項(xiàng)目中并入銷(xiāo)售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有（ ）。

A、銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

C、產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D、遲付貨款利息

E、返還利潤(rùn)

6、注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（?。?。

A、發(fā)出的代銷(xiāo)商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷(xiāo)清單時(shí)

B、發(fā)出的代銷(xiāo)商品，尚未收到代銷(xiāo)清單，在第15天收到部分貨款

C、發(fā)出的代銷(xiāo)商品，未收到貨款和代銷(xiāo)清單，于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)

D、發(fā)出的代銷(xiāo)商品，未收到貨款和代銷(xiāo)清單，于貨物發(fā)出后滿80天時(shí)

E、發(fā)出的代銷(xiāo)商品，未收到貨款和代銷(xiāo)清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)

7、防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（ ）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

A、減少分開(kāi)票機(jī)

B、增加分開(kāi)票機(jī)

C、被取消一般納稅人資格

D、被暫時(shí)停止提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E、依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)

8、《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括下列（ ）。

A、進(jìn)貨折扣

B、進(jìn)貨折讓

C、進(jìn)貨退出

D、正常損失

E、因管理不善發(fā)生的損失

9、以下關(guān)于計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的確定，不正確的有（ ）。

A、所有運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

B、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款

C、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，以全部收入減去購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

D、一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入

E、單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其除了購(gòu)置或抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)和受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

10、對(duì)建筑安裝業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅代理審查表述中正確的有（ ）。

A、建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及其收取的各種費(fèi)用

B、向發(fā)包單位收取的各種索賠款，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額

C、向建設(shè)單位收取的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額

D、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為工程全部承包額，支付給分包或轉(zhuǎn)包人的承包費(fèi)不得扣除

E、清包工裝修應(yīng)以收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、代墊輔料之和作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，不包括客戶自購(gòu)材料

11、對(duì)外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)該審核的單據(jù)有（?。?。

A、出口發(fā)票

B、出口收匯核銷(xiāo)單

C、出口報(bào)關(guān)單

D、出口貨物消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)

E、增值稅普通發(fā)票

12、金銀首飾的納稅審核時(shí)，以下說(shuō)法是正確的有（ ）。

A、在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否均按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅

B、在帶料加工業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

C、在銷(xiāo)售金銀首飾業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅

D、在銷(xiāo)售金銀首飾時(shí)，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時(shí)銷(xiāo)售包裝物的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不用計(jì)算消費(fèi)稅；如果包裝物與銷(xiāo)售額無(wú)法劃分的，應(yīng)該合并計(jì)征消費(fèi)稅

E、在將金銀首飾用于贊助的，重點(diǎn)審核企業(yè)是否應(yīng)該按照同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅、增值稅

13、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品交易收取的價(jià)款、支付的費(fèi)用，如價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整，具體方法有（ ）。

A、按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

B、按照銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平

C、按成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)

D、按照實(shí)際成本

E、按成本加合理的費(fèi)用

14、消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷(xiāo)售”處理的業(yè)務(wù)有()。

A、某農(nóng)場(chǎng)將自產(chǎn)的煙葉用于贈(zèng)送員工

B、某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)

C、某金店將外購(gòu)的金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)突出的員工

D、某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購(gòu)的高爾夫球組成套裝用于出售

E、某汽車(chē)廠將自產(chǎn)的汽車(chē)贈(zèng)送給某醫(yī)院使用

15、審核“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅”等明細(xì)賬，檢查納稅人用外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按照稅法規(guī)定，可以抵扣已納消費(fèi)稅的情況有（ ）。

A、用外購(gòu)或委托加工的酒精生產(chǎn)酒

B、用委托加工的摩托車(chē)生產(chǎn)摩托車(chē)

C、用外購(gòu)或委托加工的煙葉生產(chǎn)煙絲

D、用外購(gòu)或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E、用外購(gòu)或委托加工的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

16、消費(fèi)稅納稅人應(yīng)該按照最高銷(xiāo)售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有（ ）。

A、納稅人將自產(chǎn)的白酒作為出資與某公司設(shè)立一大酒店

B、納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶

C、納稅人用自產(chǎn)的化妝品換取原材料

D、納稅人用委托加工收回的酒精換取汽油

E、納稅人用自產(chǎn)的高爾夫套裝抵償銀行借款

17、根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，下列（?。┛铐?xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算征收消費(fèi)稅。

A、企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅

B、啤酒生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售啤酒時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物押金

C、白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售白酒時(shí)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的品牌使用費(fèi)

D、輪胎生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售輪胎時(shí)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的不符合稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)

E、卷煙企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙時(shí)向購(gòu)貨方收取的裝卸費(fèi)

18、對(duì)于原始憑證的納稅審查中，請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師，對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷，其中存在錯(cuò)誤的有(　)。

A、購(gòu)買(mǎi)辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫(xiě)的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱

B、支付汽車(chē)修理費(fèi)，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票

C、市場(chǎng)部人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，直接填寫(xiě)了差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，未附報(bào)銷(xiāo)相關(guān)住宿、車(chē)旅發(fā)票等相關(guān)證明資料

D、會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)賬簿，由于金額較小，對(duì)方開(kāi)具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票

E、會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證

19、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的以下處理中，正確的有（ ）。

A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

B、企業(yè)在建工程建設(shè)領(lǐng)用了上月購(gòu)進(jìn)的鋼材一批，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

C、企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

D、企業(yè)用外購(gòu)汽車(chē)對(duì)外捐贈(zèng)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

E、企業(yè)用外購(gòu)的牛奶發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

20、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)主要審核（?。?。

A、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶

B、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系

C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)

D、原材料明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對(duì)應(yīng)關(guān)系

E、非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料有賠償部分是否沖減了不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

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