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2015年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：增值稅納稅申報(bào)表
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年cta考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題，希望能夠幫助您鞏固知識(shí)，祝您學(xué)習(xí)愉快！
多項(xiàng)選擇題
2014年8月25日，國(guó)稅稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2012年4月收取價(jià)外費(fèi)用200萬(wàn)，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求在當(dāng)月補(bǔ)繳了相應(yīng)的增值稅款。則該企業(yè)9月5日填寫《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，以下填表方法正確的有（ ）。（增值稅率17%）
A、第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”200萬(wàn)
B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)
C、第11行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)
D、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”34萬(wàn)
E、第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)
【正確答案】BCE
【答案解析】由于企業(yè)收取的價(jià)外費(fèi)用為200萬(wàn)，少計(jì)收入，稅法規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按含稅收入處理，所以少計(jì)的不含稅收入是200÷（1＋17%）＝170.94萬(wàn)元，少計(jì)的銷項(xiàng)稅額是29.06萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)增值稅額29.06萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，少計(jì)收入的項(xiàng)目在《增值稅納稅申報(bào)表》中的填寫方法是：第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”170.94萬(wàn)；第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)；第11行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)；第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”29.06萬(wàn)；第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)。
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