2015年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》第十三章練習(xí)題答案

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第十三章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項E，與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對象專一的特點。

　　2、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C是錯誤的，稅收籌劃應(yīng)該著重考慮整體稅負的輕重，同時需要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴展，而不是只關(guān)注于當(dāng)前的稅收支出；選項E是錯誤的，在考慮整體稅負的同時還要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴展，即使繳納稅收的絕對額增加，甚至稅負也提高了，但從長遠看，資本回收率能增長，還是可取的。

　　3、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A屬于分割方法，選項B屬于扣除方法，選項D屬于減免稅方法。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核的是常見的稅務(wù)執(zhí)業(yè)文書。企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證報告、企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證報告、土地增值稅清算稅款的鑒證報告屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書。納稅建議報告屬于涉稅服務(wù)類執(zhí)業(yè)文書。選項E屬于納稅申報資料，不是執(zhí)業(yè)文書。

　　2、

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項B是錯誤的，商業(yè)企業(yè)收到平銷返利一律不得開具專用發(fā)票；選項C是錯誤的，啤酒是從量征收消費稅，押金與計稅依據(jù)無關(guān)；選項D是錯誤的，企業(yè)外購貨物用于集體福利，進項稅額不允許抵扣，不能做視同銷售處理。

　　3、

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】納稅人在建筑工地生產(chǎn)工程所需水泥預(yù)制板，不征增值稅。所以，選項C屬于不予征稅的方法。

　　4、

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核的稅收籌劃。選項C是錯誤的，稅收籌劃應(yīng)該著重考慮整體稅負的輕重，同時需要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴展，而不是只關(guān)注于當(dāng)前的稅收支出；選項E是錯誤的，在考慮整體稅負的同時還要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴展，即使繳納稅收的絕對額增加，甚至稅負也提高了，但從長遠看，資本回收率能增長，還是可取的。

　　5、

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項B不正確，超過部分不能結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項C不正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；選項D不正確，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除，不得攤銷。

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