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2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開了序幕,對很多考生來說,《稅法一》是相對比較簡單的科目,然而在做《稅法一》考試習(xí)題的時(shí)候,我們還是會遇到很多不明白的地方,不用擔(dān)心,網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧!
試題內(nèi)容: 19.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為16%,退稅率為13%。2018年8月,出口自產(chǎn)設(shè)備40臺,出口收入折合人民幣200萬元;國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬人民幣,收款116萬元;國內(nèi)購進(jìn)貨物取得專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元,稅額64萬元;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)8月份留抵下期抵扣的稅額是(?。┤f元。 A.0 B.21 C.26 D.68 『正確答案』B 『答案解析』當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(16%-13%)=6(萬元) 當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×16%-(64-6)-5=-47(萬元) 出口貨物免抵退稅額=200×13%=26(萬元) 該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=26(萬元) 留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=47-26=21(萬元) 【正確答案】BCE 【答案解析】北上廣深四地個(gè)人出售2年以上普通住房,免稅;非普通住房差額納稅。 學(xué)員問題: 免抵稅額有什么用,企業(yè)本期如果應(yīng)納增值稅小于零但絕對值小于免抵退稅額,小于零的那部分是應(yīng)退稅額,免抵退稅額跟應(yīng)退稅額的差值是免抵稅額,免抵稅額具體能起什么作用? 正保會計(jì)網(wǎng)校老師解答: 免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了。 由此可見,當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額,其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業(yè)期末留抵稅額,更不是企業(yè)次月的期初留底稅額。 通俗地講,是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額,也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。
時(shí)間是讓人猝不及防的東西,總是在偷偷的走著,為了幫助考生備考,正保會計(jì)網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生!各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計(jì),提供免費(fèi)試聽、筆記、答疑等服務(wù),各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況,自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
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