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2019年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》答疑精華：應(yīng)交增值稅
2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時，在學(xué)習(xí)《財務(wù)與會計》的內(nèi)容以及做《財務(wù)與會計》考試習(xí)題的時候，小伙伴們可能會遇到各種難題，備考的熱情難免會受到打擊，不過請不要著急，網(wǎng)校答疑板來幫你，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《財務(wù)與會計》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！
學(xué)員問題：
2019.5月銷項12萬，進(jìn)項10萬，上月無留底，次月6月5納稅，請問6月份計備考錄和7月份繳納增值稅分錄是啥？應(yīng)交稅費-未交增值稅和應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)有何區(qū)別？謝謝老師解答！
正保會計網(wǎng)校老師解答：
（1）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理
月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
?、賹τ诋?dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
?、趯τ诋?dāng)月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
?。?/span>2）交納增值稅的賬務(wù)處理
①交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
?。ɑ颍?yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】
貸：銀行存款
②交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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