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2019年稅務師《財務與會計》答疑精華：遞延所得稅資產(chǎn)和負債
2019年稅務師備考已經(jīng)拉開了序幕，報考稅務師《財務與會計》的小伙伴們，你們在學習《財務與會計》考試內容以及做考試習題的時候，是否會遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔心，網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑，學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧！
學員問題：
怎么判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
一般情況下，
1）資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
2）資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債
3）負債賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
4）負債賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少；如果是產(chǎn)生可抵扣暫時差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，則是在借方；如果是可抵扣暫時性差異轉回，相應需要轉回遞延所得稅資產(chǎn)，則是在貸方；
遞延所得稅負債是負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加；如果是產(chǎn)生應納稅暫時差異，需要確認遞延所得稅負債，則是在貸方；如果是應納稅暫時性差異轉回，相應需要轉回遞延所得稅負債，則是在借方。
時間是讓人猝不及防的東西，總是在偷偷的走著，為了幫助考生備考，正保會計網(wǎng)校2019年稅務師考試網(wǎng)上輔導全面招生！各輔導班次專為考生精心設計（點擊查看各班次詳情），提供免費試聽、筆記、答疑等服務，各位考生可根據(jù)自身的學習情況，自由選擇適合自己的輔導班次。
注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權，不得轉載。
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