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2019年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》答疑精華：銷(xiāo)項(xiàng)稅
2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，在學(xué)習(xí)《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的內(nèi)容以及做《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試習(xí)題的時(shí)候，小伙伴們可能會(huì)遇到各種難題，備考的熱情難免會(huì)受到打擊，不過(guò)請(qǐng)不要著急，網(wǎng)校答疑板來(lái)幫你，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題可隨時(shí)通過(guò)所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》答疑精華分享給大家，一起來(lái)看看吧！
學(xué)員問(wèn)題：
不論是自產(chǎn)，委托加工，外購(gòu)貨物用于在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣對(duì)嗎？銷(xiāo)項(xiàng)稅什么時(shí)候計(jì)算，分錄怎么做？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
自產(chǎn)產(chǎn)品和委托加工物資是不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的。
外購(gòu)貨物用于在建工程，就相當(dāng)于是對(duì)貨物的加工，此時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。
借：在建工程
貸：原材料、庫(kù)存商品等
如果將自產(chǎn)、委托加工物資用于集體福利，比如說(shuō)建造食堂，則自產(chǎn)、委托加工要視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而外購(gòu)物資需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
分錄是：
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
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注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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