新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2016稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》試題：前期差錯更正的會計(jì)處理
報名參加2019年稅務(wù)師考試的考生，現(xiàn)在一定要要抓緊時間備考！為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校特地為大家整理了2016年稅務(wù)師試題之《財(cái)務(wù)與會計(jì)》科目試題，這些都是根據(jù)學(xué)員反饋收集的稅務(wù)師試題。
14.甲公司2015年12月31日發(fā)現(xiàn)2014年度多記管理費(fèi)用100萬元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積。假定甲公司2014年度企業(yè)所得稅申報的應(yīng)納稅所得額大于零，則下列甲公司對這項(xiàng)重要前期差錯進(jìn)行更正的會計(jì)處理中正確的是（?。?/p>
A.調(diào)減2015年度當(dāng)期管理費(fèi)用100萬元
B.調(diào)增2015年當(dāng)期未分配利潤75萬元
C.調(diào)減2015年年初未分配利潤67.5萬元
D.調(diào)增2015年年初未分配利潤67.5萬元
【正確答案】D
【答案解析】本題考查前期差錯更正的會計(jì)處理知識點(diǎn)。2014年多記管理費(fèi)用，會少計(jì)算利潤，因此差錯更正的時候要調(diào)增2015年年初未分配利潤，其金額＝100×（1－25%）×（1－10%）＝67.5（萬元）。
相關(guān)會計(jì)分錄：
借：累計(jì)折舊100
貸：以前年度損益調(diào)整--調(diào)整管理費(fèi)用 100
借：以前年度損益調(diào)整--調(diào)整所得稅費(fèi)用（100×25%）25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅25
借：以前年度損益調(diào)整 75
貸：利潤分配--未分配利潤67.5
盈余公積7.5
考試沖刺階段，網(wǎng)校為大家提供了各種干貨，大家一定要利用起來：
對稅務(wù)師機(jī)考系統(tǒng)不熟悉怎么辦，考試時一緊張操作不好怎么辦？2019正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師機(jī)考模擬系統(tǒng)上線啦?。?a target="_blank" style="color: rgb(255, 0, 0);">點(diǎn)擊進(jìn)入機(jī)考免費(fèi)體驗(yàn)入口）（建議使用電腦端體驗(yàn)）
網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習(xí)。>>免費(fèi)在線題庫系統(tǒng) （建議通過電腦端體驗(yàn)）自己看教材找不到重點(diǎn)，一定要報班學(xué)！稅務(wù)師課程>>點(diǎn)此試聽
想要報考2020年稅務(wù)師的同學(xué)們注意啦！2020年稅務(wù)師官方教材及輔導(dǎo)書都已經(jīng)開啟預(yù)售啦！現(xiàn)在加購，最低五折起！還有超值大禮包贈送哦~快來搶購吧！
【推薦閱讀】
2019稅務(wù)師備考倒計(jì)時：您有一份考前20天沖刺攻略待查收！
中級查分后你準(zhǔn)備干點(diǎn)啥？直接轉(zhuǎn)戰(zhàn)稅務(wù)師的4大理由！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號