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2016稅務師《財務與會計》試題:財務報告

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2019/10/25 16:49:24 字體:

報名參加2019年稅務師考試的考生,現(xiàn)在一定要要抓緊時間備考!為了幫助廣大考生高效備考,網(wǎng)校特地為大家整理了2016年稅務師試題之《財務與會計》科目試題,這些都是根據(jù)學員反饋收集的稅務師試題。

16.甲公司2015年度財務報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月29日,甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題被退貨,所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元(不含增值稅),成本為80萬元,年末貨款尚未收到,且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,適用所得稅稅率為25%,假定不考慮其他影響因素,則該項業(yè)務應調(diào)整2015年凈損益的金額是(?。┤f元。

A.15.0

B.13.5

C.-15.0

D.-13.5

【正確答案】C

【答案解析】應調(diào)減2015年凈損益的金額=(100-80)×(1-25%)=15(萬元)

借:以前年度損益調(diào)整--營業(yè)收入 100

  貸:應收賬款 100

借:庫存商品 80

  貸:以前年度損益調(diào)整--營業(yè)成本 80

借:應交稅費--應交所得稅?。郏?00-80)×25%]5

  貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 5

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