2020財務與會計試題：混合重組

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/12/20 17:43:21　字體：大小

2020財務與會計試題：混合重組

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。因資金緊張，甲公司無法償還所欠乙公司的應付賬款500萬元，經(jīng)協(xié)商于20×3年12月31日與乙公司達成債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定：甲公司以一批原材料償還部分債務，該批原材料賬面價值為80萬元，公允價值（計稅價格）為100萬元，同時乙公司同意豁免債務50萬元，剩余債務延期1年償還，并規(guī)定，債務重組后，如果甲公司下一年有盈利，則甲公司還需另行支付10萬元，作為其占用乙公司資金而給予乙公司的補償，甲公司預計其下一年很可能實現(xiàn)盈利。對于該項債務重組，甲公司應確認的債務重組利得為（?。┤f元。

A、40

B、50

C、60

D、70

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【答案】

【解析】

剩余應付賬款的金額＝500－100×（1＋16%）－50＝334（萬元），甲公司應確認的債務重組利得＝500－334－100×（1＋16％）－10＝40（萬元）。

借：應付賬款　　　　　500

　　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　100

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 16

　　　　應付賬款——債務重組　　　334

　　　　預計負債　　　　　　　　　10

　　　　營業(yè)外收入——債務重組利得　　40

借：其他業(yè)務成本　 80

　　貸：原材料　80 乙公司的賬務處理如下：

借：應收賬款——債務重組　334

　　原材料　100

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）16

　　營業(yè)外支出——債務重組損失　50

　　貸：應收賬款　500

以上是《財務與會計》科目的2020年稅務師考試練習試題，大家好好做一做！想做稅務師試題可以利用好網(wǎng)校稅務師題庫哦！

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