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2019稅務(wù)師《稅法一》試題：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：Shadow 2020/01/02 14:31:40　字體：大 小

2019稅務(wù)師考試《稅法一》試題：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

2020年稅務(wù)師預(yù)習(xí)階段題庫(kù)已開通 抓緊時(shí)間來做題！

1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。

（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。

（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元。

（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字票樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額為（?。┤f元。

A.15.60   B.38.35    C.35.90     D.17.70

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【答案】
C
【解析】

業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額＝260×13%+35×6%＝35.9（萬元）

2.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f元。

A.4.08   B.4.50     C.4.49    D.4.09

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【答案】
A
【解析】

當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬元） 【提示】民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣。

3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。

A.189.32   B.414.29   C.309.52     D.253.40

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【答案】
C
【解析】

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬元）

4.該企業(yè)2019年5月實(shí)際繳納增值稅（?。┤f元。

A.318.94   B. 446.11  C.341.34     D.340.93

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【答案】
A
【解析】

2019年5月實(shí)際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬元） 本題考核“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.yinshua168.com.cn）2019年稅務(wù)師《稅法（一）》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： 葉青老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第二章第13講；劉丹老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第二章第09講；歐理平老師【超值精品班】教材精講第二章第16講；考試中心開通的模擬試題（一）計(jì)算題第2題。2019年稅法（Ⅰ）《應(yīng)試指南》第62頁表2-12；2019年稅法（Ⅰ）《應(yīng)試指南》第115頁第2題；2019年稅務(wù)師稅法（Ⅰ）《經(jīng)典題解》第64頁知識(shí)點(diǎn)撥2；2019年稅務(wù)師稅法（Ⅰ）《經(jīng)典題解》第325頁計(jì)算題第（八）題 【VIP】劉丹老師逐章精講第二章增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算知識(shí)點(diǎn)；楊海波老師教練班第二章增值稅應(yīng)納稅額知識(shí)點(diǎn)；專屬模擬試題（一）計(jì)算題第1題。

現(xiàn)在吃的每個(gè)苦，都是給未來添磚加瓦。2020年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，時(shí)間轉(zhuǎn)瞬流逝，正在備考稅務(wù)師的小伙伴們加油啊！

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