新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2020涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)習(xí)題：轉(zhuǎn)出多交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅
2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)習(xí)題：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄
下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，處理正確的是（?。?。
A、上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”
B、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”
C、如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”
D、企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”
查看答案解析
【答案】
B【解析】
選項(xiàng)A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整（管理費(fèi)用）”，貸記“在建工程”；選項(xiàng)C，納稅人當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”；選項(xiàng)D，應(yīng)該是貸記“稅金及附加”科目。
直播安排
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師學(xué)霸系列語(yǔ)音交流活動(dòng)特別邀請(qǐng)到一位在職寶媽-丁穎 她目前已經(jīng)取得了ACCA、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師證書。她說：考證路上，有工作要忙碌，有家庭要照顧，每分每秒都非常寶貴。我也不認(rèn)為自己是天賦型選手，每一場(chǎng)考試，每一本證書，都是自己死磕磕下來的！
她有什么寶貴經(jīng)驗(yàn)要跟大家分享呢？趕緊掃描本文下方二維碼，預(yù)約報(bào)名本次語(yǔ)音交流，4月9日不見不散！
【交流時(shí)間】
2020年4月9日19:30-20:30 查看原帖>>
【聽課方式】
電腦端：點(diǎn)擊此處聽課>>
手機(jī)端：掃描下方二維碼，報(bào)名聽課，4月9日19:30不見不散！
更多推薦：
聽說你2020年想拿下稅務(wù)師？這6件備考利器不能少！
2020年稅務(wù)師正式備考開始！哪里有豐富且質(zhì)量好的題？
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)