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甲公司2007年確認的所得稅費用為（?。┤f元。
2020年稅務師試題《財務與會計》稅務師練習試題：所得稅稅率發(fā)生變動時所得稅費用的核算
甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2007年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產公允價值上升1500萬元；（3）年末持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2007年確認的所得稅費用為（ ）萬元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
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【答案】
C【解析】
應交所得稅＝（4000－500－1500）×33%＝660（萬元） 遞延所得稅負債＝（1500＋100）×25%＝400（萬元） 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。
借：所得稅費用 1035
其他綜合收益 25
貸：應交稅費——應交所得稅 660
遞延所得稅負債 400
連續(xù)做幾套試題 把握考點
試題有一定的重復性，能讓我們清楚地了解稅務師考試的出題規(guī)律及思路，即便每年考的題目不完全一樣，但是大概的思路和方向都是一樣的，熟練把握稅務師試題對于大家來說有很大的幫助。所以，大家一定要將試題當做寶藏，反復認真研究。建議考試前期先集中做幾套試題，分析自己的題型弱點究竟在哪里。
吃透一套試題要比題海戰(zhàn)術有用得多，吃透試題不僅會做題，還會看題和分析題，達到一題多用的效果。
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