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2020年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題：增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算
某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，商場(chǎng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（?。?。
A、商場(chǎng)計(jì)算是正確的
B、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)7179.49元
C、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅少計(jì)4601.77元
D、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額多計(jì)4601.77元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場(chǎng)自己計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是64424.78元，少計(jì)銷項(xiàng)稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。
準(zhǔn)考證
準(zhǔn)考證打印時(shí)間為10月30日9:00~11月8日15:00，部分地區(qū)與全國(guó)不一致（北京地區(qū)、天津地區(qū)稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間為10月30日9:00-11月6日17:00），各地具體打印時(shí)間請(qǐng)以當(dāng)?shù)囟悈f(xié)公布時(shí)間為準(zhǔn)。
準(zhǔn)考證打印入口：>>2020年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印入口
大家要多打印幾份準(zhǔn)考證留存?zhèn)溆茫记耙欢▽?zhǔn)考證、身份證等有效證件準(zhǔn)備好，并且提前準(zhǔn)備好藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆、鉛筆、直尺和不具有文字儲(chǔ)存及顯示、錄放功能的計(jì)算器，考前一并放到包里，并把所有東西放在一起，避免遺漏。
不到最后一刻絕不放棄！一定要堅(jiān)持到最后！如果錯(cuò)過(guò)了一模二模，千萬(wàn)別再錯(cuò)過(guò)自由?？寂叮∽杂赡？紩r(shí)間為10月21日10:00-11月6日20:00。快來(lái)參加吧！>>稅務(wù)師萬(wàn)人模考入口
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