2021年涉稅服務實務考試易錯題：企業(yè)所得稅相關規(guī)定

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來源: 正保會計網校編輯：Shadow 2021/01/15 21:08:07　字體：大小

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依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有（　）。
A、屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入
B、屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
C、企業(yè)將自產的小汽車轉為自用的，按移送使用的日期確認收入的實現(xiàn)
D、自產的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入
E、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

查看答案解析

【答案】

ABD

【正確率】

13.91%

【解析】

選項C，企業(yè)將自產的小汽車轉為自用的，所有權沒有轉移，屬于內部處置資產，不視同銷售確認收入；選項E，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

【點評】本題考查的是“企業(yè)所得稅年度收入總額的審核（綜合）”的相關規(guī)定，屬于綜合性考點，主要考察大家的綜合能力。具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快!

受稅法政策的變動影響，稅務師教材每年都會有所更新調整。2021年稅務師教材預計6月初發(fā)布。正保會計網校老師特整理了2021年稅務師教材預計可能變化的內容，大家可以在備考的時候先繞開：

2021年稅務師《稅法一》教材變動預測！

2021年稅務師《稅法二》教材變動預測

2021年稅務師《財務與會計》教材變動預測