2020涉稅服務(wù)實務(wù)考試單選題試題及參考答案

正保會計網(wǎng)校根據(jù)論壇學員的反饋整理了2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題及參考答案（考生回憶版）。

7.應(yīng)借記資產(chǎn)成本而非稅金及附加科目的稅種是（?。?。

A.房產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船稅

D.車輛購置稅

【參考答案】D

【參考解析】本題考查企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置。選項ABC，企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅，借記"稅金及附加"科目。

【點評】本題考核"企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置"這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（m.yinshua168.com.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實務(wù)》中均有體現(xiàn)：

奚衛(wèi)華老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第7章第04講；奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第7章第04講；

陳立文老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第7章第03講；陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第7章第03講；陳立文老師【點題密訓】考點突破第7章第01講；

李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第7章商品流通企業(yè)的涉稅核算、代理納稅審查方法（2020.06.13）。

VIP簽約特訓班模擬試卷（三）多選題第6題；

奚衛(wèi)華老師2020年《涉稅服務(wù)實務(wù)應(yīng)試指南》第148頁"二、'稅金及附加'科目"知識點，第148頁例題14；2020年《涉稅服務(wù)實務(wù)經(jīng)典題解》第90頁例題7。

8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除，這是（?。?。

A.成本分難協(xié)議

B.受控外國企業(yè)

C.預(yù)約定價安排

D.資本弱化

【參考答案】D

【參考解析】本題考查資本弱化管理。選項A，是約定成本分攤協(xié)議的參與方對開發(fā)、受讓的無形資產(chǎn)或參與的勞務(wù)活動享有受益權(quán)，并承擔相應(yīng)的活動成本；選項B，受控外國企業(yè)，是指由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人控制的設(shè)立在實際稅負低于12.5% 的國家，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)；選項C，預(yù)約定價安排主要適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3-5個年度的關(guān)聯(lián)交易。

【點評】本題考核"資本弱化管理"這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（m.yinshua168.com.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實務(wù)》中均有體現(xiàn)：

奚衛(wèi)華老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第10章第16講；奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第10章第16講；

陳立文老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第10章第16講；陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第10章第16講；陳立文老師【點題密訓】考點突破第10章第03講；李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第10章企業(yè)所得稅納稅申報表的審核、個人所得稅的納稅人（2020.08.08）；

楊海波老師【VIP簽約特訓班】教練班第十章　所得稅納稅申報和納稅審核（二）（2020.08.13）。

奚衛(wèi)華老師2020年《涉稅服務(wù)實務(wù)應(yīng)試指南》第357頁"（八）資本弱化管理"知識點；2020年《涉稅服務(wù)實務(wù)經(jīng)典題解》第225頁"8.資本弱化管理"知識點。

注：以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉(zhuǎn)載請注明來源：正保會計網(wǎng)校。

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