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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
為了幫助幫大家高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題，并提供解析，以下是2022年1月10日到2022年1月16日《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)，每周一期哦！
下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式，正確的有（?。?。
A、購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×扣除率
B、按照投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷(1＋扣除率）
C、按照成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1＋扣除率）
D、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷(1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×9％÷(1＋9％)
E、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等）,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×10％÷(1＋10％)
查看答案解析
【答案】
BCD【解析】
選項(xiàng)A，對(duì)煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算繳納增值稅時(shí)予以抵扣。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝(收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率；選項(xiàng)E，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×9％或10%÷(1＋9％或10%)。
【點(diǎn)評(píng)】
本題考查的是“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”的內(nèi)容，該部分內(nèi)容需要掌握，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
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