2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：視同銷售

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2022/02/08 16:52:27　字體：大小

稅務(wù)師備考，平時(shí)不能光看書，還要多做題訓(xùn)練，鞏固基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題，并提供解析。以下是2022年1月24日到2022年1月30日題目中大家正確率較低的題目，還有知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng)，大家好好看看，鞏固一下。

下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入項(xiàng)目的有（　）。
A.外購(gòu)鋼材用于廠房建設(shè)
B.將委托加工收回的文具盒捐贈(zèng)給希望小學(xué)
C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬
D.將貨物由A倉庫移至外省的B倉庫進(jìn)行銷售
E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，用于應(yīng)稅項(xiàng)目，增值稅和企業(yè)所得稅都不視同銷售；選項(xiàng)D，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售；選項(xiàng)E，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售。

【點(diǎn)評(píng)】

本題主要考核“視同銷售”的相關(guān)內(nèi)容。這個(gè)題目要注意選項(xiàng)A，廠房是用于企業(yè)生產(chǎn)的，因此將外購(gòu)的貨物用于廠房建設(shè)屬于將外購(gòu)的貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

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