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2022年稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題：特別納稅調(diào)整
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”測(cè)試系統(tǒng)中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題和大家分享，以下是2022年02月14日至2022年02月20日中題目中大家做的不太好的題目做個(gè)分析。正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題一定要好好做！
下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中，不正確的有（?。?br style="color: rgb(51, 51, 51); font-family: "microsoft yahei", 微軟雅黑, arial, simsun, sans-serif; white-space: normal; background-color: rgb(255, 255, 255);"/>A、一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到20%以上可構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系
B、同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，如果年度關(guān)聯(lián)交易總額超過5億元，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔
C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)整應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)
E、預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前4個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額3000萬(wàn)元人民幣以上的企業(yè)
查看答案解析
【答案】
ABE【解析】
選項(xiàng)A，一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上可構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系；選項(xiàng)B，同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，如果年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔；選項(xiàng)E，預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬(wàn)元人民幣以上的企業(yè)。
【點(diǎn)評(píng)】
本題考查的是特別納稅調(diào)整，該節(jié)包含的內(nèi)容比較多，基本都是文字表述內(nèi)容，平時(shí)接觸不到，學(xué)習(xí)起來比較抽象，我們?cè)趯W(xué)習(xí)時(shí)，主要通過記憶熟悉即可，針對(duì)考試，該考點(diǎn)下重點(diǎn)掌握特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法、預(yù)約定價(jià)安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理的內(nèi)容。
2022年新一輪稅務(wù)師開始備考，希望大家盡早準(zhǔn)備，并持之以恒，堅(jiān)持不懈地努力！備考稅務(wù)師之路注定不易，網(wǎng)校愿陪你披荊斬棘，助你一臂之力！
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