2021年稅務(wù)師延考《稅法一》試題回憶及參考答案

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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)根據(jù)論壇收集到的學(xué)員反饋，為大家整理了《稅法一》試題及參考答案（考生回憶版），快來看看吧！

2021年稅務(wù)師延考《稅法一》試題及參考答案（回憶版）

1【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯(cuò)誤的是（?。?。

A.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

參考答案：C

考查知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定

參考解析：選項(xiàng)C，試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

2【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定，說法正確的是（?。?。

A.提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額

參考答案：D

考查知識(shí)點(diǎn)：含稅銷售額的換算、銷售額的特殊規(guī)定

參考解析：選項(xiàng)A，一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng)B，納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng)C，納稅人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

3【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，下列說法正確的是（?。?。

A.留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的租金為關(guān)稅完稅價(jià)格

B.留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

C.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審定的成交價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

D.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審定的購(gòu)買價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

參考答案：B

考查知識(shí)點(diǎn)：特殊進(jìn)口貨物和公式定價(jià)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

參考解析：選項(xiàng)A，留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。選項(xiàng)CD，租賃方式進(jìn)口的貨物，以租金方式對(duì)外支付的，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入。

4【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除），2021年10月，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元、稅額1000元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┰?。

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

參考答案：D

考查知識(shí)點(diǎn)：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

參考解析：納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是1%征收率，故不適用上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的政策，但可以憑票面稅額1000元抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅資源產(chǎn)品已納從價(jià)定率征收的資源稅，說法正確的是（?。?。

A.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準(zhǔn)確核算外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況核定扣減

B.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

C.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

D.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

參考答案：B

考查知識(shí)點(diǎn)：準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或購(gòu)進(jìn)數(shù)量的規(guī)定

參考解析：選項(xiàng)A，納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng)CD，納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，按照下列方法進(jìn)行扣減： 準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）。

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