2015年注冊稅務師考試《稅法一》練習題：消費稅綜合題（04.24）

2015年注冊稅務師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年CTA考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校特地從論壇里為大家整理了注稅考試各科目練習題。下面是《稅法一》相關習題，希望對您有所幫助。

　　綜合題

　　某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售，同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：

　?。?）購進油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元；發(fā)生不含稅運費1.4萬元，已經(jīng)取得貨運增值稅專用發(fā)票；材料已驗收入庫；

　　（2）本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，稅金15.34萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證；

　?。?）本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元；

　?。?）將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修，3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工，賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格；

　　（5）受托加工特制木地板一批（無同類售價），委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費（不含稅）11萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板；該委托方收回后全部銷售，取得價稅合計42萬元；

　　（6）將上月外購木地板12000平方米（取得專用發(fā)票，注明價款732000元）全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對方開具的商業(yè)匯票，注明價稅合計1080000元；

　　（7）將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價為每平方米160元；

　?。?）進口西班牙橡木原木一批，關稅完稅價格120萬元，關稅稅率20%，取得海關開具的海關進口增值稅專用繳款書；同期進口西班牙橡木地板一批，關稅完稅價格300萬元，關稅稅率為30%；

　　（9）將進口的橡木加工成E型木地板，本月銷售取得價稅合計824000元；部分橡木做成工藝品，銷售取得價稅合計521000元；

　?。?0）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售，單箱不含稅售價50元；用進口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價180元，本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因為是長期客戶，銷售時一次給予5%的折扣；

　　（11）期初增值稅留抵54000元。

　?。镜匕搴湍局埔淮涡钥曜酉M稅稅率和成本利潤率均為5%；取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務機關認證）

　　要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題（每問均為合計數(shù)）：

　　<1>、本期進口業(yè)務需要繳納的增值稅和消費稅合計（ ）元。

　　A、1091457.6

　　B、1090145.7

　　C、1490357.8

　　D、1090357.9

　　<2>、本期代收代繳消費稅為（ ）元。

　　A、16842.11

　　B、17542.12

　　C、16875.13

　　D、16472.14

　　<3>、假定受托方?jīng)]有代收代繳消費稅，委托方收回后應繳納的消費稅應為（ ）元。

　　A、14788.52

　　B、17485.62

　　C、17948.72

　　D、15748.82

　　<4>、本期應向稅務機關繳納的增值稅額為（ ）元。

　　A、1548352.68

　　B、1548415.68

　　C、1485914.68

　　D、1648915.45

　　<5>、本期應向稅務機關繳納的消費稅為（ ）元。

　　A、730962.81

　　B、730967.81

　　C、734268.81

　　D、712969.81

　　<6>、下列關于稅收政策的陳述，不正確的是（ ）。

　　A、以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子可以抵扣已納消費稅

　　B、地板的包裝物押金逾期，應并入銷售額依法征收增值稅

　　C、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子不屬于本稅目征稅范圍

　　D、木制一次性筷子泛指各類以木材為原料制成一次性使用的筷子

　　點擊進入論壇討論

　　正保會計網(wǎng)校2015年注冊稅務師考試網(wǎng)上輔導熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報即學！