2014年注冊稅務師考試《稅法一》第五章練習題

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　　第五章　城市維護建設稅與教育費附加

　　一、單項選擇題

　　1、位于某市的卷煙生產企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育附加按以下辦法處理（?。?。

　　A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元

　　B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元

　　C、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元

　　D、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元

　　2、某縣城一服務公司，2012年8月份餐飲收入600萬元，提供垃圾處置勞務取得垃圾處置費20萬元，經批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費30萬元。該公司本月繳納教育費附加為（?。┤f元。

　　A、31.5

　　B、0.9

　　C、0.95

　　D、0.98

　　3、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述錯誤的是（?。?。

　　A、貨運業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按營業(yè)稅稅款7%預征城市維護建設稅

　　B、由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　C、流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D、鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為7%

　　4、某市一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅（?。┤f元。

　　A、4.55

　　B、4

　　C、4.25

　　D、5.6

　　5、市區(qū)某專營進出口業(yè)務的生產企業(yè)在2012年11月，計算出口貨物應退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅及教育費附加（　）萬元。

　　A、5.6

　　B、1.4

　　C、4.2

　　D、2

　　6、位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2012年8月份進購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價格800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%實本地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠11月份應代收代繳城市維護建設稅及教育費附加（?。?/p>

　　A、2000元

　　B、4000元

　　C、2500元

　　D、5000元

　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)規(guī)定，下列關于城市維護建設稅的納稅地點的說法中，正確的有（?。?/p>

　　A、流動經營的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納

　　B、代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在委托方所在地繳納

　　C、納稅人銷售不動產，在不動產所在地繳納城建稅

　　D、流動經營的單位和個人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納

　　E、各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務收入的核算單位在當?shù)乩U納

　　2、下列各項中，屬于城市維護建設稅及教育費附加計稅依據(jù)的有（?。?。

　　A、外商投資企業(yè)繳納的增值稅

　　B、偷逃消費稅加收的滯納金

　　C、出口免抵的增值稅稅額

　　D、進口產品征收的消費稅

　　E、進口產品征收的增值稅

　　3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關于教育費附加的說法中正確的有（　）。

　　A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加

　　B、對于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

　　C、出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經征收的教育費附加

　　D、對下崗失業(yè)人員從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征教育費附加

　　E、流動經營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納教育費附加

　　4、企業(yè)2011年發(fā)生的下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有（?。?。

　　A、事業(yè)單位出租房屋行為

　　B、企業(yè)購買房屋行為

　　C、油田開采天然原油并銷售行為

　　D、外商投資企業(yè)銷售貨物行為

　　E、進口應稅消費品的行為

　　5、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出租小貨車取得收入10000元。下列選項中表述正確的有（?。?。

　　A、應納城建稅54.13元

　　B、應納城建稅126.94元

　　C、應納教育費附加95.77元

　　D、應納教育費附加76.16元

　　E、不需要交納城建稅和教育費附加

　　6、關于城市維護建設稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（　）。

　　A、某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅

　　B、減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅及教育費附加

　　C、某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護建設稅同時先征后返

　　D、某企業(yè)進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅

　　E、納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

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