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2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題,希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加
一、單項(xiàng)選擇題
1、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲,提貨時(shí),加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元,其城建稅和教育附加按以下辦法處理(?。?。
A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元
B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元
C、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元
D、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元
2、某縣城一服務(wù)公司,2012年8月份餐飲收入600萬(wàn)元,提供垃圾處置勞務(wù)取得垃圾處置費(fèi)20萬(wàn)元,經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)30萬(wàn)元。該公司本月繳納教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元。
A、31.5
B、0.9
C、0.95
D、0.98
3、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,下列表述錯(cuò)誤的是(?。?。
A、貨運(yùn)業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的納稅人,在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅
B、由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D、鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%
4、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批,向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元;本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元,消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元;本期出口乙產(chǎn)品一批,按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅(?。┤f(wàn)元。
A、4.55
B、4
C、4.25
D、5.6
5、市區(qū)某專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2012年11月,計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬(wàn)元,免抵稅額為20萬(wàn)元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(?。┤f(wàn)元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、2
6、位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè),2012年8月份進(jìn)購(gòu)一批木材,取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元,當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板,支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)本地板,12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,乙工廠11月份應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(?。?。
A、2000元
B、4000元
C、2500元
D、5000元
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)規(guī)定,下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說法中,正確的有(?。?/p>
A、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人,按納稅人繳納“三稅”所在地繳納
B、代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的,在委托方所在地繳納
C、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn),在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅
D、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人,隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納
E、各銀行繳納的營(yíng)業(yè)稅,由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納
2、下列各項(xiàng)中,屬于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有(?。?。
A、外商投資企業(yè)繳納的增值稅
B、偷逃消費(fèi)稅加收的滯納金
C、出口免抵的增值稅稅額
D、進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅
E、進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅
3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中正確的有( )。
A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的,不代征教育費(fèi)附加
B、對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的,可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加
C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加
D、對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
E、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,不繳納教育費(fèi)附加
4、企業(yè)2011年發(fā)生的下列行為中,需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有( )。
A、事業(yè)單位出租房屋行為
B、企業(yè)購(gòu)買房屋行為
C、油田開采天然原油并銷售行為
D、外商投資企業(yè)銷售貨物行為
E、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為
5、某縣城一家食品加工企業(yè),為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年8月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計(jì)50000元,銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì)70000元,出租小貨車取得收入10000元。下列選項(xiàng)中表述正確的有(?。?。
A、應(yīng)納城建稅54.13元
B、應(yīng)納城建稅126.94元
C、應(yīng)納教育費(fèi)附加95.77元
D、應(yīng)納教育費(fèi)附加76.16元
E、不需要交納城建稅和教育費(fèi)附加
6、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法,正確的有(?。?。
A、某企業(yè)出口服裝已退增值稅后,應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
B、減免“三稅”而發(fā)生退稅的,可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加
C、某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策,城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返
D、某企業(yè)進(jìn)口小汽車,海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅,應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅
E、納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的,也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
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