24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2014年注冊稅務師考試《稅務代理實務》練習題:調(diào)賬分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2014/03/20 09:37:16 字體:

  2014年注冊稅務師備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目練習題,希望對廣大考生有所幫助。

  簡答題

2012年A企業(yè)在年度決算報表編制前,委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。注冊稅務師在“長期股權(quán)投資――其他投資”明細賬中,發(fā)現(xiàn)2010年發(fā)生投資額為200萬元,接受投資單位為深圳B公司,A企業(yè)2011當年投資收益賬戶為零,在“其他應付款——深圳B公司”明細賬中發(fā)現(xiàn)2011年當年7月15日貸方發(fā)生額5萬元,后附原始憑證為銀行匯兌結(jié)算憑證和往來結(jié)算憑證,注冊稅務師認定該項目為投資分回利潤(與事實相符),A企業(yè)賬務處理為:

借:銀行存款50000

  貸:其他應付款——深圳B公司 50000

假定A企業(yè)當年盈利,該對外投資采用成本法核算,無其他涉稅事項,A企業(yè)企業(yè)所得稅適用稅率為25%,深圳B公司企業(yè)所得稅適用稅率15%,注冊稅務師應如何指導A企業(yè)進行納稅申報,并作相關(guān)賬務調(diào)整分錄。

    

  相關(guān)鏈接:

  2014年注冊稅務師考試預習期各科目練習題匯總

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號