2019年稅務師職業(yè)資格考試教材勘誤說明

來源: 中國注冊稅務師協(xié)會網(wǎng) 編輯：水冰月 2019/06/26 08:55:43　字體：大小

廣大考生請注意：中稅協(xié)發(fā)表了關于2019年稅務師職業(yè)資格考試教材勘誤說明，2019年全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫中出現(xiàn)部分錯誤和疏漏，請考生一定要看看以下教材勘誤說明。

2019年稅務師職業(yè)資格考試教材

勘誤說明

尊敬的各位讀者：

2019年全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫中出現(xiàn)部分錯誤和疏漏，給廣大讀者學習帶來困擾。全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫組向廣大讀者真誠道歉，同時也感謝廣大熱心讀者能及時發(fā)現(xiàn)并反饋教材中的問題。就考試而言，試卷中會提供必要的稅率表參考，不會影響讀者應試。勘誤說明如下：

一、《稅法（Ι）》

《稅法（Ι）》勘誤表

序號	頁碼	行數(shù)	原文	內(nèi)容調整
1	74	29-30	并且，對按照《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，……	并且，根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，……
2	93	11	……，適用17%的增值稅稅率。	……，適用增值稅基本稅率。
3	94	37-39	……鮮奶按13%的稅率征收增值稅。按照《食品安全國家標準——調制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調制乳，不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應按照17%稅率征收增值稅。	……鮮奶按較低稅率征收增值稅。按照《食品安全國家標準——調制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調制乳，不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應按照基本稅率征收增值稅。
4	140	13	2019年該企業(yè)應納增值稅=26-18.04=7.40（萬元）	2019年該企業(yè)應納增值稅=26-18.60=7.40（萬元）
5	151	17-21	2. ……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×11%÷（1+11%） 3.……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×11%÷（1+11%）	2. ……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷（1+扣除率） 3.……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷（1+扣除率）
6	155	19	可抵免的稅額=價款÷（1+17%）×17%	可抵免的稅額=價款÷（1+適用稅率）×適用稅率
7	161	30	自2014年1月1日以來，對已按17%稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機……	自2014年1月1日以來，對已按適用稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機……
8	166	37	3.油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務，增值稅稅率為17%。	3.油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務，適用增值稅基本稅率。
9	172	6-15	公式中的“17%”	均改為“適用稅率”
10	178	18、32	……，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+11%）×3%	……，分攤后的月租金收入不超過10萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%
11	180	6	應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%	應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+適用稅率）×2%
12	181	26	銷售額=（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）	銷售額=（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1+適用稅率）
13	182	30	適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算	適用一般計稅方法計稅的，按照適用稅率計算
14	183	4	……銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，……	……銷售額和適用稅率計算當期應納稅額，……

二、《稅法（Ⅱ）》

《稅法（Ⅱ）》勘誤表

序號	頁碼	行數(shù)	原文	內(nèi)容調整
1	87	24-30	（4）新技術開發(fā)費用應調減所得額 =40×50% =20（萬元） …… （9）應納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（萬元）（10）2018 年應繳企業(yè)所得稅 =152.4×25% =38.1（萬元）	（4）新技術開發(fā)費用應調減所得額 =40×75% =30（萬元） …… （9）應納稅所得額 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（萬元）（10）2018 年應繳企業(yè)所得稅 =142.4×25% =35.6（萬元）