涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（審議稿）

涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引

（審議稿）

第一章  總 則

第一條 為規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員開展涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號）和中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》，制定本指引。

第二條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)適用本指引。

第三條 本指引所稱涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人、扣繳義務(wù)人(以下簡稱“委托人”)委托，在其權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義代為辦理基礎(chǔ)信息報(bào)告、特殊事項(xiàng)報(bào)告、跨區(qū)域經(jīng)營信息報(bào)告及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息報(bào)告等納稅事項(xiàng)的服務(wù)活動(dòng)的代理業(yè)務(wù)。

第四條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)，應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》規(guī)定。關(guān)注與委托人有關(guān)的交易信息、政策依據(jù)、征管程序等事項(xiàng)，并對申請資料的完整性、稅務(wù)事項(xiàng)辦理的合規(guī)性、申請辦理的及時(shí)性負(fù)責(zé)。

第五條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員提供涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)計(jì)劃、歸集資料、代理準(zhǔn)備、實(shí)施辦理、反饋結(jié)果、業(yè)務(wù)成果、業(yè)務(wù)記錄等一般流程。

對于簡單的涉稅證明代理業(yè)務(wù)，可以適當(dāng)簡化流程。

第二章  業(yè)務(wù)內(nèi)容與資料收集
第一節(jié)  基礎(chǔ)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)

第六條 基礎(chǔ)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括代理設(shè)立登記、代理變更登記、代理自然人基礎(chǔ)信息報(bào)告、代理代扣代繳報(bào)告、代理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告、代理授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議報(bào)告業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方不同的情況及基礎(chǔ)信息報(bào)告業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的證件、資料。

第七條 代理設(shè)立登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對“多證合一”改革之外的其他組織，如事業(yè)單位、社會(huì)組織、律師事務(wù)所、境外非政府組織等，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取稅務(wù)登記證件的代理業(yè)務(wù)。

稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的資料，包括：

（一）《稅務(wù)登記表》；

（二）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件；

（三）法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件；

（四）經(jīng)有關(guān)部門登記（或批準(zhǔn)、歸口管理）的代理業(yè)務(wù)，需取得登記證件原件及復(fù)印件；

（五）承包承租人及境外企業(yè)的代理業(yè)務(wù)，需取得報(bào)送項(xiàng)目合同或協(xié)議原件及復(fù)印件；

（六）外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的代理業(yè)務(wù)，需取得注冊地址及經(jīng)營地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及復(fù)印件、首席代表（負(fù)責(zé)人）護(hù)照或其他合法身份證件的原件及復(fù)印件以及其他代表機(jī)構(gòu)名單；

（七）境外注冊中資控股居民企業(yè)代理業(yè)務(wù)，需取得其居民身份認(rèn)定書、境外注冊登記證件。

第八條 代理變更登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人的生產(chǎn)經(jīng)營地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《變更稅務(wù)登記表》；

（二） 納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件；

（三）稅務(wù)登記證件。

第九條 代理自然人基礎(chǔ)信息報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對負(fù)有納稅義務(wù)的中國公民、外籍人員和港澳臺(tái)地區(qū)人員（簡稱自然人）的委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告基礎(chǔ)信息以及基礎(chǔ)信息變化時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》；

（二）有效身份證件原件及復(fù)印件。

第十條 代理代扣代繳報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的委托人（包括單位和個(gè)人），應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告基礎(chǔ)信息代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或登記證件副本；

（二）代扣代繳非個(gè)人所得稅的代理業(yè)務(wù)，需取得《扣繳義務(wù)人登記表》；

（三）履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)單位的代理業(yè)務(wù)，需取得《個(gè)人所得稅扣繳稅款登記表》。

第十一條 代理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人在首次辦理涉稅事宜后，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》；

（二）納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法；

（三）使用計(jì)算機(jī)記賬的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件。

第十二條 代理授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人需要使用聯(lián)網(wǎng)電子繳納稅款的，應(yīng)通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行簽署授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議，實(shí)現(xiàn)稅款的實(shí)時(shí)劃繳的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》。

第二節(jié)  特殊事項(xiàng)報(bào)告代理業(yè)務(wù)

第十三條 特殊事項(xiàng)報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告、納稅人合并分立情況報(bào)告、發(fā)包、出租情況報(bào)告、定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告、企業(yè)年金、職業(yè)年金扣繳報(bào)告、個(gè)人所得稅遞延納稅報(bào)告、個(gè)人所得稅分期繳納報(bào)告、天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣報(bào)告、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣報(bào)告業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方不同的情況及特殊事項(xiàng)報(bào)告代理業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的有關(guān)證件、資料。

第十四條 代理欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元以上）的委托人在對其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔(dān)保等處分之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告表》；

（二） 處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)清單。

第十五條 代理納稅人合并分立情況報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人有合并、分立情形的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《納稅人合并（分立）情況報(bào)告書》；

（二）合并、分立的批準(zhǔn)文件或企業(yè)決議復(fù)印件。

第十六條 代理發(fā)包、出租情況報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人自發(fā)包（出租）之日起30日內(nèi)，將承包人（承租人）的有關(guān)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《納稅人合并（分立）情況報(bào)告書》。

第十七條 代理定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶的委托人在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，以及恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》；

（二）稅務(wù)登記證件；

（三）已辦理領(lǐng)用票種核定的委托人，需取得《發(fā)票領(lǐng)用簿》；

（四）持有未驗(yàn)舊或未使用的發(fā)票的委托人，需取得未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。

第十八條 代理企業(yè)年金、職業(yè)年金扣繳報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立年金計(jì)劃的的委托人，在建立年金計(jì)劃的次月15日內(nèi)以及發(fā)生變化的15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告企業(yè)年金、職業(yè)年金的情況的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）年金方案復(fù)印件；

（二）人力資源社會(huì)保障部門出具的方案備案函、計(jì)劃確認(rèn)函復(fù)印件；

（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

第十九條 代理個(gè)人所得稅遞延納稅報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對非上市公司授予本公司員工股權(quán)激勵(lì)、上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股時(shí)選擇遞延納稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案代理業(yè)務(wù)。

（一）對于非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)，員工選擇遞延納稅的,稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1、《非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》；

2、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃復(fù)印件；

3、董事會(huì)或股東大會(huì)決議等復(fù)印件；

4、激勵(lì)對象任職或從事技術(shù)工作情況說明；

5、實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)同時(shí)報(bào)送本企業(yè)及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的企業(yè)上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明。

（二）上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，個(gè)人選擇在不超過12個(gè)月期限內(nèi)繳稅的, 稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1、《上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案表》；

2、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃復(fù)印件；

3、董事會(huì)或股東大會(huì)決議復(fù)印件。

（三）個(gè)人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1、《技術(shù)成果投資入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》；

2、技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料復(fù)印件；

3、技術(shù)成果投資入股協(xié)議復(fù)印件；

4、技術(shù)成果評估報(bào)告。

第二十條 代理個(gè)人所得稅分期繳納報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資按不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納、中小高新技術(shù)企業(yè)送轉(zhuǎn)股不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納的以及高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納的，應(yīng)將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表》；

（二）納稅人身份證明；

（三）投資協(xié)議；

（四）非貨幣性資產(chǎn)評估價(jià)格證明材料；

（五）能夠證明非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)的相關(guān)資料；

（六）《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。

第二十一條 代理天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額，與初創(chuàng)科技型企業(yè)共同向初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅投資抵扣備案代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。

第二十二條 代理有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其個(gè)人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得，合伙創(chuàng)投企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅投資抵扣備案代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：》。

第二十三條 代理適用加計(jì)抵減政策的聲明業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)委托人，在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

第三節(jié)  跨區(qū)域經(jīng)營信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)

第二十四條 跨區(qū)域經(jīng)營信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項(xiàng)報(bào)告及跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項(xiàng)反饋等業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方不同的情況及跨區(qū)域經(jīng)營信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的有關(guān)證件、資料。

第二十五條 代理跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項(xiàng)報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本（未換照的出示稅務(wù)登記證副本），或加蓋納稅人公章的副本復(fù)印件。

第二十六條 代理跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項(xiàng)反饋業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，并填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》。

第四節(jié)  社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記代理業(yè)務(wù)

第二十七條 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息報(bào)告業(yè)務(wù)包括單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記、靈活就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記、員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記、變更社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記及注銷社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記等業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方不同的情況及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的有關(guān)證件、資料。

第二十八條 代理單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人依照法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記表（適用單位繳費(fèi)人）》；

（二）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或登記證件副本。

第二十九條 代理靈活就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人依照法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，就參保靈活就業(yè)人員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記表（適用靈活就業(yè)人員）》；

（二）居民身份證明原件；

（三）居民戶口簿原件和復(fù)印件；

（四）已參加社會(huì)保險(xiǎn)的自然人，需獲取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間證明。

第三十條 代理員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對參加社會(huì)保險(xiǎn)的委托人在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記后，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)分員工進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)信息的登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《員工保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記表》；

（二）身份證明原件及復(fù)印件；

（三）參保單位發(fā)生員工變動(dòng)的，需獲取《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)參保員工信息變更表》。

第三十一條 代理變更社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人的社會(huì)保險(xiǎn)信息發(fā)生變化的，在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更登記手續(xù)后，及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記變更申請表》；

（二）工商變更登記表和工商執(zhí)照或有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更證明；

（三）省、自治區(qū)、直轄市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他資料。

第三十二條 代理注銷社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人依法終止社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)信息登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《注銷社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記申請表》；

（二）法律文書或其他有關(guān)注銷文件。

第三章 關(guān)注事項(xiàng)

第三十三條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注委托人提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性。

涉稅服務(wù)人員對資料的真實(shí)性、合法性、完整性產(chǎn)生懷疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知委托人更正、補(bǔ)充或者給予適當(dāng)?shù)呢?zé)任提醒。必要時(shí)，可以要求委托人提供管理層聲明、承諾書或者相關(guān)說明。

第三十四條 涉稅服務(wù)人員當(dāng)按稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，分別歸集委托人委托事項(xiàng)所需的報(bào)送資料和留存?zhèn)洳橘Y料，并應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列事項(xiàng)：

（一）委托人的基礎(chǔ)信息是否完備；

（二）委托人提供的資料是否齊全、是否符合法定形式；

（三）委托人提供的資料填制是否完整、是否正確；

（四）委托人提供的資料信息是否符合邏輯關(guān)系；

（五）委托人提供的各項(xiàng)表格、登記表等資料是否已在指定簽章位置簽章。

第三十五條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)和委托人交流資料關(guān)注情況，對需明確的問題和尚缺資料，與委托人進(jìn)行溝通，提出解決意見，確定問題解決及資料提供的時(shí)間安排和聯(lián)系方式。

第四章 實(shí)施辦理

第三十六條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的納稅服務(wù)規(guī)范求要求，按規(guī)定開展業(yè)務(wù)實(shí)施辦理。

第三十七條 涉稅服務(wù)人員在委托范圍內(nèi)實(shí)施涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

（一）根據(jù)委托人具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及持有的稅務(wù)證件，選擇不同的表單和辦理程序；

（二）關(guān)注各項(xiàng)涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)的辦理時(shí)限，確保能在委托期內(nèi)完成涉稅登記事項(xiàng)；

（三）在辦理前做好資料的核實(shí)工作，保證資料的準(zhǔn)確性。

第三十八條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)就向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料和委托人進(jìn)行溝通，對雙方溝通確定的資料信息，應(yīng)當(dāng)要求委托人履行簽字手續(xù)。

第三十九條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與委托人確定具體的辦稅方式。具體可以選擇通過辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局等途徑，辦理受托的代理事項(xiàng)。

第四十條 涉稅服務(wù)人員在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)過程中，申請資料存在問題的應(yīng)及時(shí)更正、補(bǔ)充、說明，并與委托人進(jìn)行溝通。

第四十一條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提示委托人在辦理涉稅事項(xiàng)過程中，如遇稅務(wù)機(jī)關(guān)提出需要約見其法定代表人或者其他人員時(shí)，委托人應(yīng)當(dāng)配合。

第五章 反饋結(jié)果

第四十二條 稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)資料提交后，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

（一）因資料不齊全等原因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理的，了解不予受理的原因，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知補(bǔ)正資料，有《不予受理通知書》的將《不予受理通知書》送達(dá)給委托人；

（二）受理后能當(dāng)場即時(shí)辦理的，辦結(jié)后將辦理結(jié)果告知委托人；

（三）受理后未能當(dāng)場即時(shí)辦理的，做好跟進(jìn)工作；

（四）關(guān)注辦理程序及結(jié)果是否符合收稅法規(guī)及納稅服務(wù)規(guī)范要求，并告知委托人具體情況。

第四十三條 稅務(wù)師事務(wù)所完成涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將代理結(jié)果以及其他應(yīng)歸還的資料交于委托人。轉(zhuǎn)交時(shí)，需要填寫代理結(jié)果交接表，由稅務(wù)師事務(wù)所與委托人雙方經(jīng)辦人簽字。

第六章  業(yè)務(wù)記錄

第四十四條 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》及《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》的規(guī)定，制定業(yè)務(wù)工作底稿管理制度，可以根據(jù)自身情況，制定涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)工作底稿。

第四十五條 涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定對簽訂的納稅申報(bào)代理委托協(xié)議、工作底稿、業(yè)務(wù)成果等有關(guān)材料進(jìn)行整理、歸類、裝訂、立卷、保存歸檔、按期保管。

具體檔案管理制度制定及執(zhí)行參照《涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》規(guī)定。

第七章  附 則

第四十六條 本指引自2019年  月  日起試行。

附件：

涉稅信息報(bào)告代理完成確認(rèn)書

__________：

我們已按照貴公司的委托要求，完成__________涉稅信息報(bào)告代理服務(wù)。該代理事項(xiàng)完成結(jié)果及交還資料如下：

完成事項(xiàng)（附結(jié)果）：__________

交還資料__________

本確認(rèn)書一式二份，委托人和代理機(jī)構(gòu)各留一份。

稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：____________

　　_____年_____月_____日

已告知我方上述事項(xiàng)，我方已完全了解確認(rèn)書中的事項(xiàng)，并確認(rèn)結(jié)果及接收資料。

　　委托人確認(rèn)（蓋章）：__________

　　_____年_____月_____日