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2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：個稅補(bǔ)繳
正保會計網(wǎng)校注冊稅務(wù)師（CTA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進(jìn)行免費(fèi)測試，如有疑問可以到答疑板與專家進(jìn)行交流，24小時之內(nèi)即可得到滿意答復(fù)。歡迎大家積極參與！
單選題
1、2012年中國公民李某被公司派往A國工作6個月，在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞動報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2012年李某在我國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（ ）元。
A、0
B、1110
C、2430
D、3510
【正確答案】 C
【答案解析】
工資薪金所得抵免限額=［（50000-4800）×30%-2755］×6=64830（元）
已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）
勞務(wù)報酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經(jīng)繳納稅款10000元。
抵免限額=64830+7600=72430（元），大于境外實(shí)際繳納稅款=60000+10000=70000（元）。
所以在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅為2430元。
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正保會計網(wǎng)校
2015-02-09
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