新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（02.15）
正保會計網校稅務師（TA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流，24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
單選題
2014年初甲居民企業(yè)以實物資產400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權。2015年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產總計600萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關于甲企業(yè)撤回該項投資的說法，正確的是（ ）。
A、甲企業(yè)應確認的投資資產轉讓所得200萬元
B、甲企業(yè)應確認投資的股息所得105萬元
C、甲企業(yè)應確認的應納稅所得額為200萬元
D、甲企業(yè)撤回投資應繳納企業(yè)所得稅50萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 甲企業(yè)應確認的股息所得=（300＋50）×30%=105（萬元）
初始投資400萬確認為投資收回。
甲企業(yè)應確認的投資資產轉讓所得=600－400－105=95（萬元）
居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應確認的應納稅所得額為95萬元。應繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-02-15）
稅務師考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2016-02-15
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號