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【練習(xí)日期】2016年2月21日
李某于2014年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖,協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款,5月份分別支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元,除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi),則下列陳述錯(cuò)誤的是(?。?。
A.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅
B.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅
C.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元
D.裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅800元
【正確答案】 A
【答案解析】 勞務(wù)報(bào)酬所得中規(guī)定:凡屬于一次性收入的,以取得該收入為一次,按次確定應(yīng)納稅所得額;凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,一個(gè)月的收入作為一次,據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額;設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的“一次性收入”,不屬于“連續(xù)性收入”,設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項(xiàng)目,不能合并納稅。 裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)
【專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)】 本題主要考核的是個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬的問(wèn)題,相關(guān)的“次”的確定屬于每年的必考內(nèi)容,應(yīng)注意掌握。
針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問(wèn),最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),在考試的時(shí)候遇到類(lèi)似的問(wèn)題大家可以得分。
注:以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目,網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。
相關(guān)鏈接:稅務(wù)師易錯(cuò)題專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)每周連連看(02.15-02.21)
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