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2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：企業(yè)應(yīng)納增值稅（5.21）
當你真正想完成一件事時，根本不會在意別人是否看到。備考漫漫長路，讓小編和你一起默默地走下去吧。每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點，以下是《稅法一》每日一練。
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2016年10月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1 800萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額800萬元；當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款900萬元，適用稅率17%；購進用于免稅項目的材料支付價款300萬元；當月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款12萬元、進項稅額0.72萬元，購進共用的電力支付不含稅價款10萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分。當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2016年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（?。┤f元。
A、183.04
B、150.58
C、151.32
D、203.67
【正確答案】C
【答案解析】當月購進自來水、電力不予抵扣的進項稅=（0.72+10×17％）×800÷（800+1 800）=0.74（萬元），當月應(yīng)納增值稅稅額=1 800×17％-900×17％-（0.72+10×17％-0.74）=151.32（萬元）。
此題在經(jīng)典題解77頁。
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正保會計網(wǎng)校
2018-5-21
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