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2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅繳納
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單選題
1、某居民企業(yè)2009年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
【正確答案】 B
【答案解析】
公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）。
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正保會計網(wǎng)校
2015-01-19
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