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2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：增值稅
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單選題
1、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年11月銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額105.3萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金28.56萬元，約定5個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金5.85萬元。該企業(yè)2014年11月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（ ）萬元。
A、88
B、95
C、102.96
D、103.56
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的，時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅；但對逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算納稅。因此該企業(yè)11月計稅銷售額=（105.3+5.85）÷（1+17%）=95（萬元）。
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注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2015-01-20
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