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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（11.29）
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單選題
2014年某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用500萬元（其中包括廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元，營業(yè)外支出40萬元。上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費(fèi)支出100萬元。假設(shè)沒有其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、84
B、90
C、100
D、52
【正確答案】 A
【答案解析】 會(huì)計(jì)利潤＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬元）
廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬元），實(shí)際發(fā)生了300萬元，準(zhǔn)予全部扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出也允許扣除。
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-11-29
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