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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)退稅額（02.17）
不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練，今天你練了嗎？
單選題
某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2016年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買(mǎi)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、4.2
B、17
C、16.6
D、20.8
【正確答案】C
【答案解析】不得免征和抵扣稅額抵減額＝100×（17%－13%）＝4（萬(wàn)元）
不得免征和抵扣稅額=260×（17%－13%）＝10.4（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅額＝100*17%－（34＋6－10.4+4）＝－16.6（萬(wàn)元）
“免、抵、退稅額”=（260－100）×13%=20.8（萬(wàn)元）
所以應(yīng)退稅額＝16.6萬(wàn)元
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-02-17
糾錯(cuò) 責(zé)任編輯：晴
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