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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（01.08）

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2024/01/08 09:08:49　字體：大 小

“不怕慢，就怕站！”備考是件苦差事，拼到最后比的就是誰更有毅力，所以千萬不要輕言放棄！網(wǎng)校提供稅務師《涉稅服務實務》每日一練，貴在堅持！

多選題

根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中的有（　）。

A、將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦 

B、將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工 

C、將委托加工的白酒用于交際應酬 

D、將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷 

E、將外購的智能化樓宇設備用于修建本企業(yè)的辦公樓 

查看答案解析
【答案】
CD
【解析】
選項A，將自產(chǎn)的貨物用于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，不能視同銷售，也就沒有銷項稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中；選項B，將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工屬于不得抵扣進項稅額的范圍；選項E，將外購的貨物用于企業(yè)的在建工程，也是不能視同銷售，也就沒有銷項稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中。
【提示】第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額。

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稅務師：每日一練《稅法一》（01.08）

稅務師：每日一練《稅法二》（01.08）

稅務師：每日一練《財務與會計》（01.08）

稅務師：每日一練《涉稅服務相關法律》（01.08）

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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