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2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（2.27）
我再也不愿見(jiàn)你在深夜里刷題，不愿基礎(chǔ)的練習(xí)見(jiàn)識(shí)你的心碎，所以小編為你精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開(kāi)始練習(xí)吧！
單選題
甲公司2014年12月31日涉及一項(xiàng)擔(dān)保訴訟案件，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計(jì)在100萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定擔(dān)保訴訟支出不得稅前扣除, 甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。則此項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）萬(wàn)元。
A、100
B、0
C、250
D、275
【正確答案】A
【答案解析】本題考查負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)。2014年會(huì)計(jì)處理：
借：營(yíng)業(yè)外支出 100
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 100
預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值＝100（萬(wàn)元）；預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)＝100-0＝100（萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-02-27
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