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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)納增值稅
單選題
◎某化工生產(chǎn)企業(yè)2012年3月8日賒銷商品給B公司，售價(jià)100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為17%，當(dāng)天B公司開出并承兌商業(yè)匯票一張，面值為117萬元；3月12日，用銀行存款支付2月的應(yīng)納增值稅18萬元，取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)5.8萬元，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。
A、發(fā)生賒銷
借：應(yīng)收票據(jù) 117
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17
B、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫存商品 80
C、繳納上月的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 18
貸：銀行存款 18
D、當(dāng)月月末，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 11.2
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 11.2
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2013-06-23） 注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2013-06-23）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-06-23
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