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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：不得抵扣稅額（5.9）
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單選題
出口企業(yè)收到主管國稅機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作出的會計分錄為（ ）。
A、借：銷售費用
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
B、借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
C、借：銷售費用 （紅字）
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
D、借：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字）
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
【正確答案】D
【答案解析】不得抵扣稅額抵減額是不得免征和抵扣稅額的沖減額，所以會計處理中應(yīng)當(dāng)紅字做不得免征和抵扣稅額的會計分錄。
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正保會計網(wǎng)校
2016-05-09
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