新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2016年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（7.17）
正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師（TA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進(jìn)行免費測試，如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進(jìn)行交流，24小時之內(nèi)即可得到滿意答復(fù)。歡迎大家積極參與！
單選題
某啤酒廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。2015年12月，期初庫存優(yōu)質(zhì)大麥5000公斤，每公斤購買單價4.8元，當(dāng)月啤酒廠從農(nóng)民手中收購一批優(yōu)質(zhì)大麥20000公斤，收購單價5元/公斤。已知每公斤大麥最終可以出產(chǎn)5升啤酒。當(dāng)月銷售啤酒30000升，不含稅銷售價格為90000元。啤酒廠按投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項稅額，除農(nóng)產(chǎn)品外當(dāng)月進(jìn)項稅額5800元，當(dāng)月啤酒廠應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。
A、10975.90
B、9500
C、6076.28
D、5175.90
【正確答案】D
【答案解析】平均購買單價＝（5000×4.8＋20000×5）÷（5000＋20000）＝4.96（元）
當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝30000×1/5＝6000（公斤）
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額＝6000×4.96×17%÷（1＋17%）＝4324.10（元）
【提示】扣除率為銷售貨物（啤酒）的適用稅率。
當(dāng)期銷售啤酒增值稅銷項稅額＝90000×17%＝15300（元）
當(dāng)月啤酒廠應(yīng)納增值稅＝15300－4324.10－5800＝5175.90（元）
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練（2016-7-17）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2016-7-17）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（2016-7-17）
稅務(wù)師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-7-17
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號