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2018年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（6.9）
備考這一路，我們始終，與焦慮相伴，與辛酸相伴，與眼淚相伴。請讓正保會計網(wǎng)校陪您，度過這段漫長備考之路。以下是正保會計網(wǎng)校為您精心準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練。
單選題
某企業(yè)2016年度實現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2014年度的虧損額為12萬元、2015年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正確答案】C
【答案解析】因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（750－728＋3－12－8）×25%＝1.25（萬元）＝12500（元）。
題目在2017年應(yīng)試指南72頁。
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練（2018-6-9）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-6-9）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（2018-6-9）
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網(wǎng)校祝您學(xué)習(xí)進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2018-6-9
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