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2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：預(yù)繳增值稅（7.1）
夢(mèng)想是什么，追求的時(shí)候不知道是什么，只知道是信念，實(shí)現(xiàn)了那種喜悅才明白夢(mèng)想是什么。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2018年3月預(yù)售房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目取得預(yù)收款1000萬元，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，收取預(yù)收款預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理為（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 300000
貸：銀行存款 300000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 300000
貸：銀行存款 300000
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 285714.29
貸：銀行存款 285714.29
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 285714.29
貸：銀行存款 285714.29
【正確答案】D
【答案解析】應(yīng)預(yù)繳增值稅＝10000000÷（1+5％）×3％＝285714.29（元），一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)預(yù)繳的增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算。
此題在應(yīng)試指南120頁
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-07-01
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