新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量
單選題
甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×8年，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（?。┤f(wàn)元。
A、－100
B、－75
C、70
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考查遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量知識(shí)點(diǎn)。20×7年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝2400－2000＝400（萬(wàn)元）
20×7年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額＝400×25%－0＝100（萬(wàn)元）
20×8年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝2100－2000＝100（萬(wàn)元）
20×8年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額＝100×25%－100＝－75（萬(wàn)元）
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)>>
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-05-27）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2014-05-27）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2014-05-27）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練（2014-05-27）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-05-27
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)