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稅務師《稅法二》每日一練：稅務處理（02.27）
運用一分知識，需要十分積累。做好稅務師考試每日一練試題，積累知識，決勝考場。
單選題
2019年1月，居民企業(yè)A股東會作出決定，用公司的庫存商品投資居民企業(yè)B。該批商品的公允價值700萬元，計稅基礎400萬元，2020年2月初A以1350萬的價格轉(zhuǎn)讓B公司股權，假設不考慮其他稅費，下列關于A公司上述業(yè)務的稅務處理不正確的是（?。?。
A、2019年度確認的應納稅所得額300萬元
B、2019年取得股權時計稅基礎為460萬元
C、2020年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為240萬元
D、2020年股權轉(zhuǎn)讓所得650萬元
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
選項A，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額計算所得稅，2019年確認的所得額應為60萬；選項B，企業(yè)取得被投資企業(yè)的股權，應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整，所以取得時的股權計稅基礎=400＋60萬=460（萬元）；選項C，2020年轉(zhuǎn)讓股權，停止遞延政策，遞延期內(nèi)尚未確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=60×4=240（萬元）；選項D；A公司股權轉(zhuǎn)讓所得=1350-700=650（萬元）。 
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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