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稅務(wù)師實(shí)務(wù)每日一練：原材料入庫(kù)分錄（2021.01.27）
稅務(wù)師備考內(nèi)容多，看書、聽課后，一些知識(shí)點(diǎn)看似掌握了，但做題不一定能做對(duì)，這就需要多練習(xí)，加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的印象。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供精選試題，每道題都有詳細(xì)的答案解析，趕快練習(xí)吧。
單選題
2020年1月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購(gòu)原材料10噸并入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下列分錄正確的是（?。?/p>
A、借：管理費(fèi)用 1308 原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1560 貸：銀行存款 14868
B、借：原材料 11880 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1491.6 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1544.4 貸：銀行存款 14916
C、借：原材料 13200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1668 貸：銀行存款 14868
D、借：原材料 11880 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1486.8 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1501.2 貸：銀行存款 14868
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（1560 1200×9%）×（1－10%）=1501.2（元） 待處理財(cái)產(chǎn)損溢=[12000 1560 1200*（1 9%）]*10%=1486.8（元） 借：原材料 11880 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1486.8 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1501.2 貸：銀行存款 14868 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.27）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.27）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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