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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅(2022.2.16)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/02/16 11:04:27 字體:

學(xué)如逆水行舟,不進則退;心似平原野馬,易放難收。今天你做題了嗎?可千萬不要放棄呀,一定要堅持下去!盡管備考十分艱辛,但是做題決不能停。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題,還提供答案解析,每天都要來做題哦!

單選題

2021年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬元,發(fā)生的成本及稅金2600萬元,其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計1200萬元、未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用300萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費100萬元,假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A、1000 

B、1100  

C、1150  

D、1250  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額=7000×30%=2100(萬元),本年實際發(fā)生了1200萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬元可以扣除。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(7000-2600-300×100%-100)×25%=1000(萬元)

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(02.16)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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