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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練：企業(yè)所得稅境外已納稅額的抵免（2.22）
要成就一件大事業(yè)，必須從小事做起。要成功拿下稅務(wù)師證書(shū)，就必須從做題開(kāi)始。只有多做練習(xí)題，才能知道自己哪里沒(méi)掌握好，然后再針對(duì)性地查漏補(bǔ)缺，鞏固知識(shí)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題，在這里你可以進(jìn)行針對(duì)性練習(xí)啦！
單選題
某企業(yè)2021年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20％，該分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。
A、100
B、102.5
C、110
D、112.5
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
該企業(yè)按我國(guó)稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅額＝（400＋50）×25％＝112.5（萬(wàn)元）；
A國(guó)扣除限額＝112.5×［50÷（400＋50）］＝12.5（萬(wàn)元），在A國(guó)繳納的所得稅為10萬(wàn)元，低于扣除限額12.5萬(wàn)元，可全額扣除；匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝112.5－10＝102.5（萬(wàn)元）。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（02.22）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（02.22）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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