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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：企業(yè)重組的所得稅處理（2022.11.16）
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單選題
某市一化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月與A公司達成債務(wù)重組協(xié)議，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠A公司債務(wù)170萬元，該批化妝品的成本為110萬元，市場不含稅價格130萬元。就該項業(yè)務(wù)該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A、9.48
B、10
C、10.78
D、15
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
該化妝品企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償債務(wù)應(yīng)確認轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得＝130－110＝20（萬元），債務(wù)重組所得＝170－130－130×13%＝23.1（萬元），該化妝品企業(yè)針對該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（20＋23.1）×25%＝10.78（萬元）。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（11.16）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（11.16）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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