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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（2023.02.15）
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單選題
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在（?。?。
A、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”
B、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”
C、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”
D、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第9欄“本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第1欄“（一）認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的扣稅憑證——增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票、公路、水路等其他客票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。【點(diǎn)評(píng)】《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》的填寫(xiě)說(shuō)明。
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二） | ||||
（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)） | ||||
一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 | ||||
項(xiàng)目 | 欄次 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 |
（一）認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 | 1＝2＋3 |
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其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 | 2 |
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前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 | 3 |
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（二）其他扣稅憑證 | 4＝5＋6＋7＋8a＋8b |
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其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) | 5 |
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農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票 | 6 |
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代扣代繳稅收繳款憑證 | 7 |
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加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 | 8a | — |
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其他 | 8b |
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（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證 | 9 |
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（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證 | 10 |
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（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明 | 11 | —— |
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當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) | 12＝1＋4＋11 |
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（02.15）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（02.15）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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